Vozidla, která jsou používána k podnikání, podléhají silniční dani. Jakou daň jste povinni platit, kdy podat daňové přiznání nebo kdy zaplatit zálohy, to vám prozradí náš průvodce silniční daní. A nezapomeňte, že také zaměstnavatel je povinnen odvést daň za soukromé vozidlo zaměstnance, které zaměstnanec použije pro zaměstnavatele.
Vymezení
Předmět daně
Silniční daň upravuje zákon č. 16/1993 Sb. V úvodu vymezuje předmět daně jako silniční motorová vozidla a jejich přípojná vozidla, která jsou registrovaná a provozovaná v České republice, pokud jsou používána k podnikání nebo k jiné samostatné výdělečné činnosti. Vozidla s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny určená výlučně k přepravě nákladů a registrovaná v České republice jsou předmětem silniční daně vždy.
Předmětem daně nejsou
Předmětem daně nejsou speciální pásové automobily, vozidla s méně než čtyřmi koly zapsaná v technickém průkazu jako kategorie L1, vozidla diplomatických misí a konzulárních úřadů, vozidla zabezpečující linkovou osobní vnitrostátní přepravu, vozidla provozovaná ozbrojenými silami, vozidla pro dopravu osob nebo vozidla pro dopravu nákladů s největší povolenou hmotností méně než 12 tun, která mají elektrický pohon nebo mají hybridní pohon kombinující spalovací motor a elektromotor, vozidla šetrnější k životnímu prostředí (např. vozidla s hybridním pohonem kombinující spalovací motor a elektromotor, vozidla na LPG) a některá další.
Poplatník daně
Poplatník silniční daně je fyzická nebo právnická osoba, která je provozovatelem vozidla registrovaného v České republice v registru vozidel a je zapsána v technickém průkazu, nebo užívá vozidlo, v jehož technickém průkazu je zapsána jako provozovatel osoba, která zemřela, zanikla nebo byla zrušena, anebo vozidlo, jehož držitel je odhlášen z registru vozidel. Poplatníkem je rovněž zaměstnavatel, který vyplácí cestovní náhrady svému zaměstnanci za použití osobního automobilu, pokud daňová povinnost nevznikla již jeho provozovateli.
Základ daně
Základem daně je:
- zdvihový objem motoru v cm 3 u osobních automobilů s výjimkou těch na elektrický pohon,
- součet největších povolených hmotností na nápravy v tunách a počet náprav u návěsů,
- největší povolená hmotnost v tunách a počet náprav.
Snížení sazby daně
Pokud je poplatníkem zaměstnavatel, který vyplácí cestovní náhrady svému zaměstnanci za použití osobního automobilu, činí sazba daně 25 Kč za každý den použití osobního automobilu, je-li to pro zaměstnavatele výhodnější. Sazba daně se snižuje o 25 % u vozidel, která jsou určená pro činnosti výrobní povahy v rostlinné výrobě.
Sazba se také snižuje podle data první registrace vozidla uvedeném v technickém průkazu.Po dobu 36 kalendářních měsíců od data první registrace se sazba snižuje o 48 %, po dobu následujících 36 měsíců se sazba snižuje o 40 % a po dobu dalších 36 měsíců se sazba snižuje o 25 %. Po 108 kalendářních měsících od data první registrace vozidla končí možnost snížení sazby. Toto snížení je možné použít i u osobních vozidel. Při změně provozovatele vozidla s nárokem na snížení sazby daně lze u nového provozovatele uplatnit příslušné snížení sazby daně nejdříve v kalendářním měsíci zápisu změny provozovatele v technickém průkazu.
U vozidel dovezených ze zahraničí prokáže poplatník daně nárok na snížení sazby daně potvrzením nebo jiným dokladem o první registraci vozidla, vydaným příslušným registračním orgánem v zahraničí, popřípadě registračním orgánem na území České republiky, který má k dispozici údaje k vozidlu, v nichž je první registrace zaznamenána. U vozidel registrovaných v České republice do 31. prosince 1989 se sazba daně zvyšuje o 25 %.
Sazby
| Objem motoru | Roční sazba daně |
|---|---|
| do 800cm3 | 1.200Kč |
| nad 800 cm3 do 1.250cm3 | 1.800Kč |
| nad 1.250cm3 do 1.500cm3 | 2.400Kč |
| nad 1.500cm3 do 2.000cm3 | 3.000Kč |
| nad 2.000cm3 do 3.000cm3 | 3.600Kč |
| nad 3.000cm3 | 4.200Kč |
—
| Počet náprava | Hmotnost v tunách | Roční sazba daně v Kč |
|---|---|---|
| 1 náprava | do 1 | 1.800 |
| nad 1 do 2 | 2.700 | |
| nad 2 do 3,5 | 3.900 | |
| nad 3,5 do 5 | 5.400 | |
| nad 5 do 6,5 | 6.900 | |
| nad 6,5 do 8 | 8.400 | |
| nad 8 | 9.600 | |
| 2 náprava | do 1 | 1.800 |
| nad 1 do 2 | 2.400 | |
| nad 2 do 3,5 | 3.600 | |
| nad 3,5 do 5 | 4.800 | |
| nad 5 do 6,5 | 6.000 | |
| nad 6,5 do 8 | 7.200 | |
| nad 8 do 9,5 | 8.400 | |
| nad 9,5 do 11 | 9.600 | |
| nad 11 do 12 | 10.800 | |
| nad 12 do 13 | 12.600 | |
| nad 13 do 14 | 14.700 | |
| nad 14 do 15 | 16.500 | |
| nad 15 do 18 | 23.700 | |
| nad 18 do 21 | 29.100 | |
| nad 21 do 24 | 35.100 | |
| nad 24 do 27 | 40.500 | |
| nad 27 | 46.200 | |
| 3 nápravy | do 1 | 1.800 |
| nad 1 do 3,5 | 2.400 | |
| nad 3,5 do 6 | 3.600 | |
| nad 6 do 8,5 | 6.000 | |
| nad 8,5 do 11 | 7.200 | |
| nad 11 do 13 | 8.400 | |
| nad 13 do 15 | 10.500 | |
| nad 15 do 17 | 13.200 | |
| nad 17 do 19 | 15.900 | |
| nad 19 do 21 | 17.400 | |
| nad 21 do 23 | 21.300 | |
| nad 23 do 26 | 27.300 | |
| nad 26 do 31 | 36.600 | |
| nad 31 do 36 | 43.500 | |
| nad 36 | 50.400 | |
| 4 nápravy a více | do 18 | 8.400 |
| nad 18 do 21 | 10.500 | |
| nad 21 do 23 | 14.100 | |
| nad 23 do 25 | 17.700 | |
| nad 25 do 27 | 22.200 | |
| nad 27 do 29 | 28.200 | |
| nad 29 do 32 | 33.300 | |
| nad 32 do 36 | 39.300 | |
| nad 36 | 44.100 |
zdroj: finance.cz